3-2-1-1 江西志特新材料股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度-2020 年度 信会师报字[2021]第 ZE10017 号 3-2-1-2 江西志特新材料股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14 财务报表附注 1-157 3-2-1-3 审计报告 信会师报字[2021]第 ZE10017 号 江西志特新材料股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江西志特新材料股份有限公司（以下简称贵公司或江 西志特）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度、2019 年 度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2019 年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及收入 的分析请参阅合并财务报表附注 三、（二十七）。2018 年-2020 年， 评价2018 年-2020年的收入确认 相关的审计程序包括以下程序： 1、了解管理层与收入确认相关 3-2-1-4 江西志特主要从事建筑铝模板系 统的研发、设计、生产、销售、 租赁及相应的技术指导等综合服 务，该行业与客户的合作模式不 断变化。1、报告期内对建筑铝模 板系统出售收入的确定依赖于对 相关合同做出适当的判断。江西 志特与客户签订的合同涉及的商 业安排呈现形式多样化，因此在 针对每个合同不同安排确定收入 的实现需要运用重大判断。 2、报告期内针对建筑铝模板系统 出租收入的确认依赖于江西志特 与客户对相关工作量的确认。其 最大的风险在于江西志特可能无 法及时获取客户使用其建筑铝模 板系统的工作量确认单。 由于收入是公司的关键业绩指标 之一，从而存在管理层为了达到 特定目标或期望而操纵收入确认 时点的固有风险，我们将收入确 认识别为关键审计事项。 的关键内部控制的设计和运行 有效性； 2、选取样本检查销售合同，识 别与商品所有权上的风险和报 酬转移相关的合同条款与条件， 评价公司的收入确认时点是否 符合企业会计准则的要求； 3、对报告期内记录的收入交易 选取样本，核对发票、销售合同、 发货清单、完工量确认单、客户 签字确认的最终面积结算单等， 评价相关收入确认是否符合公 司收入确认的会计政策； 4、就资产负债表日前后记录的 收入交易，选取样本，核对出库 单、完工量确认单及其他支持性 文件，以评价收入是否被记录于 恰当的会计期间； 5、选取样本执行函证、走访程 序，并将函证结果与管理层记录 的金额进行核对 （二）出租建筑铝模板系统合理使用寿命及残值率的确定 2018 年-2020 年，针对建筑铝模 板系统出租所确认的成本分别为 16,035.55 万元和 28,820.35 万元、 44,298.42 万元。相关成本金额的 确定依赖于相关建筑铝模板系统 价值的确定及其使用寿命和残值 率的合理评估。报告期确定的建 筑铝模系统标准板的使用寿命为 120 次，预估残值率为 35%。 评价2018 年-2020年与出租建筑 铝模板系统合理使用寿命及残 值率